单项选择题(本类题共30小题，每小题1分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)

1.甲便利店为增值税小规模纳税人，2018年6月销售商品取得含税收入50000元;受托代理销售充值

交通卡取得6000元，收取代理费用180元。甲便利店当月应纳增值税()元。

A.1456.31

B.1461.55

C.1631.07

D.1636.31

【答案】B

【解析】应纳增值税=(50000+180)÷(1+3%)x3%=1461.55(元)。

2.下列哪项收入不归属于金融服务缴纳增值税()。

A.票据贴现取得的利息收入

B.融资性售后回租出租方取得的收入

C.融资租赁取得的收入

D.提供保险服务取得的收入

【答案】C

【解析】提供融资租赁服务应按照现代服务中的租赁服务缴纳增值税。

3.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人将购进的货物用于下列项目所涉及的进项税额，准予从销项税额中抵扣的是()。

A.分配给优秀员工

B.对外的交际应酬

C.集体福利

D.赠送给企业的合作伙伴

【答案】D

【解析】选项ABC:增值税一般纳税人将购进的货物用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，不得抵扣进项税额。选项D:将购进的货物无偿赠送其他单位，属于视同销售，进项税额可以抵扣。

4.根据企业所得税法律制度的规定，下列取得收入的主体中，不属于企业所得税纳税人的是()。

A.合伙企业

B.公益性社会团体

C.公立性医院

D.私立大学

【答案】A

【解析】企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织等，但不包括个人独资企业和合伙企业。

5.甲公司为电器制造销售企业，2018年支出合理的工资薪金总额为1500万元，支付的职工教育经费150万元，甲公司在计算2018年的应纳税所得额时，职工教育经费支出允许扣除的金额为()万元。

A.60

B.90

C.120

D.150

【答案】C

【解析】根据规定，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除。超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除，职工教育经费的扣除限额=1500x8%=120(万元)。

6.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于公益性捐赠支出的表述中，正确的是()。

A.企业发生的公益性捐赠支出，在净利润12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

B.企业发生的公益性捐赠支出，超出年度利润总额12%的部分，准予结转以后年度在计算应纳税所得额时扣除，没有时限要求

C.企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出

D.公益性捐赠是指企业通过公益性社会组织或者市级(含市级)以上人民政府及其部门和直属机构，用于《公益事业捐赠法》规定的向公益事业的捐赠支出

【答案】C

【解析】选项A:企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除;选项B:企业发生的公益性捐赠支出，超出年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除;选项D:公益性捐赠是指企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其部门和直属机构，用于《公益事业捐赠法》规定的向公益事业的捐赠支出。

7.下列哪项固定资产应计提折旧()。

A.未投入使用的机器设备

B.以经营租赁方式租入的设备

C.单独估价作为固定资产入账的土地

D.尚未投入使用闲置的厂房

【答案】D

【解析】下列固定资产不得计提折旧:房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;以经营租赁方式租入的固定资产;以融资租赁方式租出的固定资产;已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;与经营活动无关的固定资产;单独估价作为固定资产入账的土地;其他不得计算折旧扣除的固定资产。

8.根据预算法律制度的规定，各级一般公共预算应当按照本年一般公共预算支出额的一定比例设置预备费，用于当年预算执行中的自然灾害等突发事件处理增加的支出及其他难以预见的开支。该比例是()。

A.1%-2%

B.1%-3%

C.2%-3%

D.3%-5%

【答案】B

【解析】各级一般公共预算应当按照本年一般公共预算支出额的1%~3%设置预备费，用于当年预算执行中的自然灾害等突发事件处理增加的支出及其他难以预见的开支。

9.甲有限责任公司董事陈某拟出售一辆轿车给本公司，公司章程对董事、高级管理人员与本公司交易事项未作规定，根据《公司法》的规定，陈某与本公司进行交易须满足的条件是()。

A.经股东会同意

B.经董事会同意

C.经监事会同意

D.经经理同意

【答案】A

【解析】董事、高级管理人员不得违反公司章程的规定或者未经股东会、股东大会同意，与本公司订立合同或者进行交易。本题中，公司章程未作约定，故需要经股东会同意。

10.根据专利法律制度的规定，下列关于专利申请人的表述中，不正确的是()。

A.专利申请人可以是发明人个人，也可以是专利发明的单位

B.共同完成发明创造的个人，除另有协议外，可以作为共同的专利申请人

C.在中国没有经常居所的外国人，不能成为中国专利申请人

D.通过合同取得专利申请权的人属于继受取得申请权的专利申请人

【答案】C

【解析】专利申请人包括发明人或者设计人、共同完成发明创造或者设计的人、职务发明中的单位、完成发明创造的外国人、继受取得申请权的人等。

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