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某新建建设项目的基础数据如下:

1.项目建设期2年，运营期8年，建设投资4000万元，除300万形成无形资产外，其余全部形成固定资产。

2.项目建设投资来源为自有资金和贷款，贷款总额为2000万元，贷款年利率7.2% (按月计息)，贷款在运营期前5年等额本息偿还。自有资金和贷款在建设期内均衡投入。

3.项目固定资产使用年限10年，残值率5%，直线法折旧。

4.无形资产在运营期均匀摊销。

5.项目生产经营所必需的流动资金250万元由项目自有资金在运营期第2年投入。

6.项目运营期达生产年份不含税销售收入为900万元，适用的增值税税率为16%。增值税附加按增值税的10%计取。项目达产年份的经营成本为260万元(含进项税60万元)。所得税率为25%。

7.运营期第1年达到设计产能的80%，该年的营业收入、经营成本均为正常年份的80%,以后各年均达到设计产能。

8.在建设期贷款偿还完成之前，不计提盈余公积金，不分配投资者股利。

9.假定建设投资中无可抵扣固定资产进项税额，上述其他各项费用及收入均为不含增值税价格。(不考虑公积金、公益金的提取及投资者股利分配)

问题:

1.列式计算项目建设期贷款利息和固定资产投资额。

2.列式计算年折旧费、摊销费、固定资产余值、项目运营期第1年的总成本费用(不含增值税)。

3.列式计算项目运营期第1年的净利润及所得税。

4.列式计算项目投入使用第2年项目公司应偿还银行的本金和利息，判断是否满足还款要求。

5.列式计算项目运营期第2年的资本金净现金流量。(计算结果保留两位小数)

参考答案：

问题1

年实际利率= (1+7. 2%/12) 12_ -1=7. 44%

建设期第1年贷款利息=1000/2X7.44%=37.20 (万元)

建设期第2年贷款利息= (1000+37. 2+1000/2) X7. 44%=114.37 (万元)

建设期贷款利息=37.20+114.37=151.57 (万元)

固定资产总投资=4000+151.57=4151.57 (万元)

问题2

年折旧费= (4000- 300+151.57) X (1-5%) /10=337.10 (万元)

年摊销费=300/8=37.50 (万元)

固定资产余值= (4000-300+151. 57) X5%+ (10-8) X337. 10=916. 78 (万元)

运营期第1年的利息支付= (2000+151.57) X7. 44%=160.08 (万元)

总成本费用= (260-60) X 80%+337.10+37.50+160.08=694. 68 (万元)

问题3

运营期第1年的利润总额=900X 80%-694.68- (900X 16%-60) X 80%X 10%=18.60 (万元)

运营期第1年的所得税=18.60X25%=4. 65 (万元)

运营期第1年的净利润=18.60-4. 65=13.95 (万元)

问题4

运营期前5偿还银行的本息和= (2000+151.57) X (1+7.44%) °X7.44%/[ (1+7.44%)“-1]=530.94 (万元)

运营期第1年的利息支付= (2000+151.57) X7. 44%=160.08 (万元)

运营期第1年偿还的本金=530.94-160. 08=370.86 (万元)

运营期第2年的利息支付= (2000+151. 57-370.86) X7. 44%=132. 48 (万元)

运营期第2年偿还的本金=530.94-132. 48=398.46 (万元)

运营期第2年的利润总额=900-200-337. 10-37.50-132. 48- (900X 16%-60) X 10%=184.52 (万元)

运营期第2年的净利润=184.52X (1-25%) =138.39 (万元)

运营期第2年可用于偿还银行本金资金为=337.10+37. 50+138. 39=512. 99>398. 46,故可满足还款要求。

问题5

现金流入=900+900X 16%=1044. 00 (万元)

现金流出=398. 46+132. 48+ 250+200+60+ ( 900X 16%-60) + (900X 16%-60) X 10%+184. 52X 25%=1179.47 (万元)

净现金流量=1044-1179.47-135.47 (万元)

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