【选择题】

1.经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定，税务师应当出具(　)。

A.无保留意见鉴证报告

B.保留意见鉴证报告

C.无法表明意见鉴证报告

D.否定意见鉴证报告

答案： B

2.下列关于纳税人购进国内旅客运输服务，可抵扣进项税额的说法，错误的是(　)。

A.取得增值税电子普通发票的，可抵扣的进项税额为发票上注明的税额

B.公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%

C.铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%

D.航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%

答案：B

3.某企业为增值税一般纳税人，2019年5月销售旧设备一台，取得处置价款70.2万元(含税)，该设备2017年购进时取得了增值税专用发票，注明价款95万元，已抵扣进项税额。假设当期无进项税额，该企业销售此设备应纳增值税( )万元。

A.0

B.1.2

C.2.4

D.8.08

答案：D

4.在划分中央与地方政府事权的基础上，按照税种划分中央与地方财政收入的一种财政管理体制是(　)。

A.分税制

B.中央集权制

C.双轨制

D.平行管理制度

答案： A

5.某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税率为16%，退税率为13%。2019年3月外购货物准予抵扣进项税额60万元，货已入库。上期期末留抵税额3万元。当月内销货物不含税销售额210万元，出口货物销售额折合人民币260万元。则该企业当期的应退税额为(　)万元。

A.7.8

B.12.2

C.21.6

D.33.8

答案：C

6.某企业2017年接受税务师审核时发现，2016年固定资产计提折旧有误，多计提折旧50万元，则企业在进行会计调整时，涉及的会计分录是(　)。

A.借：以前年度损益调整　　　　　　500000

贷：累计折旧　　　　　　　　　　500000

B.借：累计折旧　　　　　　　　　　500000

贷：以前年度损益调整　　　　　　500000

C.借：本年利润　　　　　　　　　　500000

贷：累计折旧　　　　　　　　　　500000

D.借：累计折旧　　　　　　　　　　500000

贷：本年利润　　　　　　　　　　500000

答案： B

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