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税务师考试《税法二》备考习题及答案

2021年07月15日 栏目首页

一、单项选择题

下列关于境外应纳税所得额的表述,不正确的是( )。

A.居民企业在境外投资设立不具有独立纳税地位的分支机构,其来源于境外的所得,以境外收入总额扣除与取得境外收入有关的各项合理支出后的余额为应纳税所得额

B.居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得,汇回中国境内时应计人该企业所属纳税年度的境外应纳税所得额

C.对企业已在计算应纳税所得总额时扣除,但属于应由各分支机构合理分摊的总部管理费等有关成本费用应作出合理的对应调整分摊

D.境外分支机构的合理支出范围通常包括境外分支机构发生的人员工资、资产折旧、利息、相关税费和应分摊的总机构用于管理分支机构的管理费用等

参考答案:B

根据个人所得税的有关规定,下列表述错误的是(  )。

A.扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的。由税务机关向扣缴义务人追缴税款,同时纳税人负有连带责任

B.个体工商户从事生产经营所得应自行申报纳税

C.税务机关应根据扣缴义务人所扣缴税款,支付2%手续费奖励代扣代缴工作出色的办税人员

D.账册健全的个体工商户,其生产、经营所得应在取得收入次月15日内申报预缴,年度终了后3个月内汇算清缴,多退少补

参考答案:A

享受高新技术企业优惠的条件之一,是高新技术产品(服务)收入占企业当年总收入的比例不得低于( )。

A.40%

B.50%

C.60%

D.70%

参考答案:C

关于城镇土地使用税的减免税优惠政策,下列说法中,正确的是(  )。

A.免税单位无偿使用纳税单位的土地,应当缴纳城镇土地使用税

B.纳税单位无偿使用免税单位的土地,免征城镇土地使用税

C.房地产开发公司开发建造商品房的用地,一律不得免征城镇土地使用税

D.纳税单位无偿使用免税单位的土地,应当照章缴纳城镇土地使用税

参考答案:D

根据车船税法规定,下列理解正确的是(  )。

A.车船税的纳税对象是指依法应当在车船登记管理部门登记的机动车辆和船舶

B.依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶不是车船税的征税对象

C.客车按照核定载客人数9人以下和9人(含)以上两档划分,递增

D.乘用车的适用税额应遵循依排气量从小到大递增的原则

参考答案:D

二、多项选择题

下列项目中,可免征个人所得税的有( )。

A.外籍个人按照合理标准取得的境外出差补贴

B.个人举报犯罪行为获得的奖金

C.退休人员再任职取得的收入

D.个人购买体育彩票获得中奖收入5000元

参考答案:ABD

下列关于房屋附属设施的契税政策,正确的有(  )。

A.对于承受的停车位、汽车库、自行车库,也要按照法律规定缴纳契税

B.采用分期付款方式购买的房屋,可以按照分期付款的金额分期缴纳契税

C.对于承受的房屋和阁楼的契税税率不一致时,从高计税

D.对承受国有土地使用权支付的土地出让金,土地出让金减免的,契税不得减免

E土地使用者转让、抵押或置换土地,无论其是否取得了该土地的使用权属证书,只要土地使用者享有占有、使用、收益或处分该土地的权利,且有合同等证据表明其实质转让、抵押或置换了土地并取得了相应的经济利益,土地使用者及其对方当事人应当依照税法规定缴纳契税

参考答案:ADE

下列各项中,可以享受契税免税优惠的有(  )。

A.孤寡老人购买自用住房

B.解放军野战医院购置病房用地

C.以获奖方式取得房屋产权的

D.公司合并后公司承受各方土地房屋权属,且原投资主体存续的

E.某企业破产后,非债权人企业承受原单位的房屋,和原单位全部职工签订3年劳动合同

参考答案:BDE

下列关于房产税的规定,正确的有(  )。

A.以房产投资成立有限公司,投资方按房产余值为计税依据计征房产税

B.房产联营投资,不承担经营风险,只收取固定收入,投资方视固定收入为租金收入,以租金收入为计税依据计征房产税

C.以房产联营投资,共担经营风险的,被投资方按房产余值为计税依据计征房产税

D.以房产联营投资,共担经营风险的,投资方不再计征房产税

E.以房产联营投资,不承担经营风险,只收取固定收入的,减按4%征收房产税

参考答案:BD

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