2021年03月30日 栏目首页
[NT:PAGE=契税计税依据$]
单选题
1.依据契税相关规定，下列土地或房屋免征契税的是( )。
A对金融租赁公司开展售后回租业务，承受承租人房屋、土地权属
B以减免出让金形式而取得国有土地使用权
C企业合并中，新设方承受相同投资主体之外的投资方的土地使用权
D已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房
参考答案：D
2.关于契税的计税依据，下列说法正确的是( )。
A以协议方式出让土地使用权的，以成交价格作为计税依据
B土地使用权相互交换的，以交换的土地使用权的价格作为计税依据
C以竞价方式出让土地使用权的，以不包括各种补偿费用的竞价成交价格为计税依据
D已购公有住房经补缴土地出让金拥有完全产权的，以补缴的土地出让金为计税依据
参考答案：A
3.某房地产开发公司购买某企业闲置的房产，合同上注明土地使用权价款1000万元，厂房和附着物共计价款550万元。该房地产开发公司应缴纳契税( )万元。(当地省人民政府规定的契税税率为4%)
A45
B45.06
C69
D62
参考答案：D
4.关于契税的计税依据，下列说法正确的是( )。
A土地使用权出售，以市场价格作为计税依据
B企业之间交换房屋，收取差价的一方缴纳契税
C承受的房屋附属设施，如与房屋统一计价，适用与房屋相同的契税税率
D以划拨方式取得土地使用权，以税务机关核定的价格为计税依据
参考答案：C
5.某大学教授甲某2014年11月份购买85平方米的已经装修的家庭唯一住房，合同上注明价款60万元，另外支付的装修费10万元，采用分期付款方式，分20年支付，假定2014年支付8.5万元，甲某购房应缴纳的契税为( )元。
A850
B185
C7000
D6000
参考答案：C
[NT:PAGE=国际税收概念原则$]
单选题
1、根据国际税收的相关规定，下列表述不正确的是( )。
A、国家间对商品服务、所得、财产课税的制度差异是国际税收产生的基础
B、国际税收的实质是国家之间的税收分配关系和税收协调关系
C、受益原则是指纳税人以从政府公共支出中获得的利益大小为税收负担分配的标准
D、优先征税原则指在签订国际税收协定时，将某些课税客体划归缔约国双方，由双方共同征税的一项原则
【正确答案】 D
【答案解析】 选项D，优先征税原则指在国际税收关系中，确定将某项课税客体划归来源国，由来源国优先行使征税权的一项原则;税收分享原则指在签订国际税收协定时，将某些课税客体划归缔约国双方，由双方共同征税的一项原则。
2、下列关于国际税收概念和原则的表述，错误的是( )。
A、国家间对商品服务、所得、财产课税的制度差异是国际税收产生的基础
B、国际税收的实质是国家之间的税收分配关系和税收协调关系
C、国际税收中性原则可以从来源国和居住国两个角度进行衡量
D、无差异原则常用以调整由国际经济活动产生的国家与纳税人之间的税收法律关系和国家之间的税收权益分配关系
【正确答案】 D
【答案解析】 独占征税原则常用以调整由国际经济活动产生的国家与纳税人之间的税收法律关系和国家之间的税收权益分配关系。
3、下列国家或地区中，不征收所得税和一般财产税的是( )。
A、中国香港
B、瑞士
C、开曼群岛
D、卢森堡
【正确答案】 C
【答案解析】 不征收所得税和一般财产税的国家和地区，如开曼群岛、巴哈马、百慕大、瑙鲁等地。选项A为所得税课征仅实行地域管辖权的国家和地区;选项B为征收所得税但税率较低的国家和地区;选项D为虽有规范税制但有某些税收特例或提供某些特殊税收优惠的国家和地区。
4、下列关于我国的非居民金融账户涉税信息尽职调查管理的表述中，不正确的是( )
A、控制是指直接或者间接拥有机构50%以上的股权和表决权
B、存量个人账户包括低净值账户和高净值账户
C、上一公历年度余额不超过10000美元的休眠账户无需开展尽职调査
D、政策性银行为执行政府决定开立的账户，无需开展尽职调査
【正确答案】 C
【答案解析】 选项C，上一公历年度余额不超过1000美元的休眠账户无需开展尽职调査。
5、下列表述不符合国际税收合作规定的是( )。
A、税收情报密级有秘密级、机密级和绝密级
B、税收情报一般应确定为机密级
C、我国境内金融机构将从2017年1月1日按照AEOI标准履行尽职调査程序，首次对外交换非居民金融账户涉税信息的时间是2018年9月
D、税收征管互助是指一国应另一国请求，协助或代为行使税收管辖权，分为双边及多边征管互助
【正确答案】 B
【答案解析】 选项B，税收情报一般应确定为秘密级。
[NT:PAGE=企业所得税收入$]
1.[多选题]企业所得税的下列收入，应一次性计入所属纳税年度的有( )。
A.企业资产溢余收入
B.接受捐赠收入
C.无法偿付的应付款收入
D.工期为两年的船舶制造收入
E.财产转让收入
『正确答案』ABCE
『答案解析』选项D，企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。
2.[多选题]纳税人提供的下列劳务中，按照开发或完成的进度确认收入实现的有( )。
A.广告制作费
B.安装费
C.服务费
D.软件费
E.特许权费
『正确答案』ABD
『答案解析』包含在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入;属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入;属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入。
3.[多选题]根据企业所得税法的规定，下列关于收入的确认表述正确的有( )。
A.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现
B.以分期收款方式销售货物的，发出商品时确认收入的实现
C.企业受托加工制造大型机械设备，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现
D.企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时确认收入的实现
E.企业取得利息收入，按合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
『正确答案』ACDE
『答案解析』以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。
4.[单选题]2018年某居民企业实现商品销售收入2025万元，发生现金折扣100万元，后因商品质量问题，发生销货退回25万元，接受捐赠收入120万元，转让无形资产所有权收入20万元。国债利息收入50万元，确实无法偿付的应付款项10万元。2018年该企业的企业所得税应税收入为( )万元。
A.2140
B.2150
C.2000
D.2200
『正确答案』B
『答案解析』销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额。企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入。国债利息收入免税。所以，应税收入=(2025-25)+120+20+10=2150(万元)。
5.[多选题]根据企业所得税法相关规定，下列收入中，属于免税收入的有( )。
A.国债利息
B.存款利息
C.财政补贴
D.财政拨款
E.居民企业直接投资于其他居民企业(非上市公司)取得的股息
『正确答案』AE
『答案解析』选项B是应税收入;选项C除特别说明外属于应税收入;选项D是不征税收入。
[NT:PAGE=耕地占用税特点$]
多选题
1、根据税法的规定，下列选项中属于耕地占用税特点的有( )。
A、兼具资源税与特定行为税的性质
B、采用地区差别税率
C、在占用耕地环节一次性课征
D、调节财富分配，体现社会公平
E、征税面比较广
【正确答案】 ABC
【答案解析】 耕地占用税的特点主要表现在：兼具资源税与特定行为税的性质;采用地区差别税率;在占用耕地环节一次性课征。
2、耕地占用税是在中华人民共和国境内占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的单位和个人，就其实际占用的耕地面积征收的一种税。其特点的表述中，正确的有( )。
A、属于对特定土地资源占用课税，具有资源税性质
B、具有特定行为税的性质
C、实行一次性课征
D、采用了地区差别比例税率
E、税收收入专用于耕地开发和改良
【正确答案】 ABCE
【答案解析】 耕地占用税实行从量定额征收，采用的是地区差别定额税率，不是比例税率。
3、下列关于耕地占用税的征收管理的表述中，正确的有( )。
A、建设直接为农业生产服务的生产设施占用农用地，不征收耕地占用税
B、税务机关发现纳税人的纳税申报数据资料异常或者纳税人未按照规定期限申报纳税的，可以提请相关部门进行复核
C、耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日
D、纳税人因地质勘查临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税
E、相关部门应当自收到税务机关复核申请之日起15日内向税务机关出具复核意见
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 选项E，相关部门应当自收到税务机关复核申请之日起30日内向税务机关出具复核意见。
4、下列用地行为，应征收耕地占用税的有( )。
A、占用牧草地从事非农业建设
B、修建公路线路占用耕地
C、医院内职工住房占用耕地
D、军用洞库、仓库占用耕地
E、幼儿园占用耕地
【正确答案】 ABC
【答案解析】 选项A，占用园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面、渔业水域滩涂以及其他农用地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的，依照规定缴纳耕地占用税;选项B，铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税;选项C，医院内职工住房占用耕地的，按照当地适用税额缴纳耕地占用税;选项D、E，适用免税优惠。
5、下列关于耕地占用税的表述，正确的有( )。
A、纳税人临时占用耕地，不需要缴纳耕地占用税
B、耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据
C、耕地占用税由税务机关负责征收
D、耕地占用税以每平方米土地为计税单位
E、耕地占用税在税率设计上采用了地区差别定额税率
【正确答案】 BCDE
【答案解析】 选项A，纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税。纳税人在批准临时占用耕地期满之日起一年内依法复垦，恢复种植条件的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。
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