2019年10月22日 栏目首页
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2017年初级经济师财政与税收真题及答案（完整版）
一、单项选择题(共60题每题1分,每题的备选项中,只有一个最符合题意)
1.关于委托加工应税消费品的说法,正确的是()。
A.委托方支付加工费,受托方提供原料和主要材料
B.委托方支付加工费,受托方购买原材料城主要材料再卖给委托方进行加工
C.委托方支付加工费,受托方以委托方的名义购买原料或主要原料
D.委托方提供原料及主要材料,受托方代垫部分辅助材料并收取加工费
【答案】D
【教材精讲】第五章第一节 三、增值税的征税范围(二)提供劳务
教材P73
2.下列税种中属于调节企业利润税的税种是()
A.消费税
B.资源税
C.房产税
D.增值税
【答案】D
3.关于政府非税收入的说法,正确的是()
A.非税单位的使用权在执行单位
B.非税收入是财政收入
C.非税单位的管理权属于各执收单位
D.非税收入是执收单位的自有资金
【答案】B
【教材精讲】第八章第一节
教材P153
4.货币发行收入属于非税收入的种类是()
A.国有资本收益
B.中央银行收入
C.主管部门收入
D.特许经营收入
【答案】D
【教材精讲】第八章第一节 一、政府非税收入的概念与特点(一)政府非税收入的概念
教材P154
5.下列印花税应税凭证中,适用于不定额税率的是()
A.权利许可证
B.加工承揽合同
C.借款合同
D.财产租赁合同
【答案】A
【教材精讲】第七章第三节 一、印花税(一)印花税的纳税人和征税范围
教材P148
6.某生产企业(一般纳税)2017年7月销售化工产品取得含税收入793.26万元,为销售货物收取的包装物押金15.21万元。约定了3个月内返还,当日没收逾期未返还的包装物押金1.3万元,增值税销售额()
A.692.11
B.794.56
C.679.11
D.691.00
【答案】C
【解析】因逾期未回收包装物不再退还押金，应按所包装货物的适用税率征收增值税。销售额=含增值税销售额÷(1+税率),(793.26+1.3)/1.17=679.11。
【教材精讲】第五章第一节 四、增值税的税率(一)税率 五、增值税应纳税额的计算(一)一般纳税人应纳税额的计算
教材P81、84
7.关于社会保险的说法,错误的是()
A.工伤保险包括向因工受伤的职工支付的医疗费与病假工资等
B.生育保险对象是已婚的妇女劳动者
C.企业退休职工也同样享受医疗保险待遇
D.被解除动合同的职工不能享受失业保险待遇
【答案】D
【教材精讲】第二章第五节 一、社会保障支出(一)社会保障的概念与内容
教材P30
8.以黄金为计量单位发行并偿还的公债是()
A.折实公债
B.实物公债
C.货币公债
D.记账式公债
【答案】C
【教材精讲】第九章第一节 四、公债的分类(六)以公债的计量单位为标准
教材P174
9.下列行为中,属于按税法规定可以完整土地增值税的()
A.因国家建设需要而被依法征用的房产
B.外国企业将境内办公楼用于抵债
C.国家机关转让自用房产
D.房地产公司建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额30%的
【答案】B
第七章第二节 四、土地增值税(四)土地增值税的税收优惠
教材P147
10.关于耕地占用税的说法,正确的是()
A.免征后,纳税人改变原占地用途,不再属于免征情形的需要补缴税款
B.耕地占用税纳税人不包括外商投资企业
C.耕地占用税纳税适用比例税率
D.耕地占用税纳税人不包括个人
【答案】A
【教材精讲】第七章第二节 三、耕地占用税(四)耕地占用税的税收优惠
教材P143
11.预算绩效管理的核心()
A.绩效运行的跟踪
B.绩效设定目标的
C.指出的绩效评价
D.评价结果的运用
【答案】C
第十章第五节 三、政府预算的绩效管理(三)我国政府预算的绩效评价管理
教材P206
12.税收管理制度中,关于“一照一码”的说法,错误的是()
A.加载人民信用代码的营业执照可以代替税务登记证使用
B.实行“一照一码”登记制度的纳税人无需再进行税务登记
C.“一照一码”登记适用于公司
D.纳税人不再领取税务登记证
【答案】C
【教材精讲】第四章第五节 二、税收管理制度(一)税务登记
教材P62
15.影响一国财政规模最主要的因素()
A.财政支出需要
B.经济发展水平
C.居民收入水平
D.市场价格变动
【答案】B
【教材精讲】第三章第二节 一、财政收入规模(一)经济发展水平
教材P43
16.在财政分配中居主导地位的是()
A.国有企业
B.居民
C.国家
D.公民
【答案】C
【教材精讲】第一章第三节 二、财政的一般特征(一)财政分配的主体
教材P8
缺17题
18.销售不动产的增值率()
A.13%
B.17%
C.11%
D.6%
【答案】C
【教材精讲】第五章第一节 四、增值税的税率(一)税率
教材P81
19.下列选项中，减半征收车船税的是()
A.临时入境的外国车船
B.警用车船
C.节约能源车船
D.捕捞渔船
【答案】C
【教材精讲】第七章第一节 三、车船税(四)车船税的减免
教材P134
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缺20-23题
24.政府因提供准公共物品而取得的财政收入为()
A.税收
B.基金
C.收费
D.公债
【答案】C
【教材精讲】第三章第一节 二、财政收入的分类
教材P39
25.下列运费中应计入出口关税完税价格的()
A.货物运到我国境内输出低点装卸前的保险费
B.出口关税税额
C.单独列明的由卖方承担
D.货物在我国境内输出低点装卸后的运输费用
【答案】A
【教材精讲】第五章第三节 五、关税的完税价格和应纳税额计算(二)出口货物的完税价格
教材P105
缺26题
27.2017年4月某香港投资公司通过深港通投资证券交易所A股票,取得股票转让差价所得5000万,4月应缴企业所得税()。
A.500万
B.1250万
C.0万
D.750万
【答案】C
【教材精讲】第六章第一节 十、企业所得税的税收优惠(一)项目所得减免税
教材P117
缺28题
29.外贸公司进口小轿车,关税完税价格折合人民币500万元，关税税率25%,消费税税率9%，进口环节应纳消费税()。
A.49.45万
B.70.31万
C.65.23万
D.61.81万
【答案】D
组成计税价格=(500+500*0.25)÷(1-9%)=686.81
应纳消费税额=686.81*0.09=61.81
【教材精讲】第五章第二节 五、消费税应纳税额的计算(四)进口应税消费品应纳税额的计算
教材P101
缺30-31题
32.下列税种中,属于财产税的是()
A.资源税
B.车辆购置税
C.消费税
D.房产税
【答案】D
【教材精讲】第四章第三节 一、按征税对象分类
教材P59
33.利用国家所有权取得的非税收入()
A.罚没收入
B.捐赠收入
C.国有资源有偿使用收入
D.政府现金收入
【答案】C
【教材精讲】第八章第一节 二、政府非税收入的性质与种类(二)政府非税收入的种类
教材P157
缺34题
35.我国现行制度规定，非税收入实行的管理方式()
A.分级分类管理
B.中央财政集中管理
C.主管部门集中管理
D.全国统一管理
【答案】A
【教材精讲】第八章第三节 八、政府非税收入的法制建设(二)政府非税收入法制建设的健全完善
教材P169
缺36题
37.下列减免形式中，属于税基式减免的是()
A.核定减免率
B.全部免征
C.起征点
D.减半征收
【答案】C
【教材精讲】第四章第二节 四、减税免税(一)减免税的基本形式
教材P57
缺38-39题
40.我国财政农业投资的重点()。
A.乡镇企业建设
B.新农村建设
C.农民脱贫
D.农业科技推行
【答案】D
【教材精讲】第二章第四节 五、财政投资性支出(三)财政农业投资
教材P29
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缺41-43题
44.下列物品中于可以对其采取税收保全措施的是()
A.厨具
B.仅有的一套住房
C.单价2000的冰箱
D.收藏的字画
【答案】D
【教材精讲】第四章第五节 二、税收管理制度(四)税款征收
教材P66
缺45-50题
51.下列货物中，适用了17%增值税率的是()。
A.儿童玩具
B.报纸
C.石油液化气
D.食用植物油
【答案】A
【教材精讲】第五章第一节 四、增值税的税率(一)税率
教材81
缺52-60题
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二、多项选择题(共20题，每题2分，每题的备选顶中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错误选项;错选不得分;少选,漏选的每个选项0.5分)
61.下列行为中,属于应当征收耕地占用税的有()。
A.农民自用果园建居住用房
B.国有企业占用标地建商业别墅
C.村委会占用集体所有地建水井
D.企业占用某地建设工业生产用房
E.个体工商占用桑园建设农业生产用设施
【答案】ABDE
【教材精讲】第七章第二节 三、耕地占用税(一)耕地占用税的纳税人和征税范围
教材P142
62.下列财政收入中,属于非强制性收入的有()。
A.规费收入
B.国有企业上缴利润
C.捐赠收入
D.消费税
E.企业所得税
【答案】AC
【教材精讲】第三章第一节 二、财政收入的分类(二)财政收入的分类
教材P41
63.关于消费税纳税义务发生时间的说法,正确的是()。
A.纳税人采取预收货款结算方式的,其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天
B.纳税人采取托收承付方式的,其纳税义务发生时间为发出应税消费品并办委托手续的当天
C.纳税人采取委托加工应税消费品的,其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天
D.纳税人采取进口应税消费品的,其纳税义务发生时间为报关进口的当天
E.纳税人采取自产自用应税消费品的,其纳税义务发生时间为使用完的当天
【答案】ABCD
【教材精讲】第五章第二节 七、消费税的征收管理(一)纳税义务发生时间
教材P102
64.属于我国公共财政预算类级科目的是()
A.罚没收入
B.转移性收入
C.税收收入
D.非税收入
E.债务收入
【答案】BCDE
【考点串讲】第十章第二节 二、分类的主要内容(一)政府收入分类科目
教材P187
65.企业所得税中应纳税所得额的计算应遵循的原则()
A.会计优先
B.后讲先出
C.税收优先
D.收付实现
E.权责发生制
【答案】CE
【教材精讲】第六章第一节 五、企业所得税的计税依据(一)应纳税所得额的计算原则
教材P110
66.增值税一般纳税人,下列经济行为中可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税()。
A.企业销售自己使用过的除固资以外的物品
B.自来水公司销售自产的自来水
C.寄售商店代销寄售物品
D.生物科技企业销售自产的用动物血液制成的生物制品
E.建筑企业销售自产的建筑用石料
【答案】BCDE
【教材精讲】第五章第一节 四、增值税的税率(二)征收率
教材P82
67.下列车辆中,属于应缴纳车船税的有()
A.拖拉机
B.半挂牵引车
C.乘用车
D.三轮汽车
E.非机动驳船
【答案】BCDE
第七章第一节 三、车船税(二)车船税的税率
教材P132
68.关于非税收入特点的说法,错误的是()。
A.非税收入具有灵活性
B.非税收入具有补偿性
C.非税收入具有稳定性
D.非税收入具有随意性
E.非税收入具有管遍性
【答案】AB
【教材精讲】第八章第一节 一、政府非税收入的概念与特点(二)政府非税收入的特点
教材P155-156
69.下列行为中,属于增值税视同销售的是()
A.将自产、委托加工的货物用于连续生产加工应税产品
B.将自产、委托加工的货物无偿赠送给其他单位或个人
C.将自产、委托加工的货物分配给股东或投资者
D.将自产、委托加工的货物作为投资,投资给其他单位
E.将自产、委托加工的货物用于集体福利
【答案】BCDE
【教材精讲】第五章第一节 三、增值税的征税范围(一)销售货物
教材P73
70.关于部门预算管理的说法,正确的有()
A.预算以部门为依托
B.是市场经济国家预算的管理的基本组织形式
C."部门"的资质是一级预算单位
D.部门预算是专项预算
E.以部门作为预算编制的基础单元
【答案】ABCE
【教材精讲】第十章第三节 三、部门预算的编制(一)部门预算的含义
教材P189
71.社保资金来源主要有()
A.住房公积金
B.用人单位缴纳的社保费
C.职工缴纳的社保费
D.彩票公益金
E.财政支出
【答案】BCE
【教材精讲】第二章第五节 一、社会保障支出(二)社会保障的资金来源与筹资、管理模式
教材P31
72.财政收入合理负担原则的内在要求包括()
A.纳税人的税收负担与其负担能力相适应
B.对企业的税收应保证机会均等
C.效率优先,兼顾公平
D.用较少的征收费用征得较多的税
E.横向公平与纵向公平
【答案】ABE
【教材精讲】第三章第三节 三、合理负担原则
教材P48
73.公共物品的特征()
A.提供目的的非盈利性
B.受益的非排他性
C.取得方式的非竞争性
D.自然垄断性
E.效用的不可分割性
【答案】ABCE
【教材精讲】第一章第三节 一、公共物品与公共财政
教材P6-7
74.关于一般纳税人销售货物的行为中,不属于价外费用的是()
A.向购买方收取的违约金
B.向购买方收取的优质服务费
C.符合法定条件的代垫运输费
D.受托加工应税消费品所代收代缴的消费税
E.向购买方收取的销项税额
【答案】CDE
【教材精讲】第五章第一节 五、增值税应纳税额的计算(一)一般纳税人应纳税额的计算
教材P83
缺75题
76.影响国防支出水平的因素包括()
A.经济发展水平
B.国际局势变化情况
C.国家主权范围
D.国内社会稳定情况
E.国家财力
【答案】 ABCE
【教材精讲】第二章第四节 三、国防支出(二)影响国防支出水平的因素
教材P22
缺77-78题
79.属于国家权力取得的非税收入()。
A.特许经营收入
B.罚没收入
C.政府性基金
D.行政性收费
E.国有企业上缴利润
【答案】ABCD
【教材精讲】第八章第一节 二、政府非税收入的性质与种类(二)政府非税收入的种类
教材P156-157
缺80题
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三、案例分析题(共20题，每题2分，有单选和多选;错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)
(一)
甲企业于2016年3月开业，领受工商营业执照一件：营业账簿中“实收资本”账户载有资金500万元，其他营业账簿12本，16年12月该企业“资本公积”账户增加资金80万元。2016年签订有关合同如下：5月与A企业签订一份以货易货合同，合同规定甲企业以价值30万元的产品换取A企业32万元的货物作为原材料，由于种种原因，该合同未在规定的期限内履行，6月接收B企业委托加工产品，合同载明加工费10万元7月与市工商银行签订贴息借款合同一份，所载金额100万元，分当月和年底两次开具借据，每次金额50万元，已知购销合同印花税税率为0.3%，加工承揽合同印花税税率为0.5%。
81.该企业开业时应缴纳印花税()。
A.2565
B.70
C.2515
D.0
【答案】A
【解析】5000000×0.5%+13×5=2565
【教材精讲】第七章第三节 一、印花税(三)印花税的计税依据和应纳税额的计算
教材P149。
82.该企业5月交印花税()。
A.0
B.186
C.90
D.96
【答案】B
【教材精讲】第七章第三节 一、印花税(三)印花税的计税依据和应纳税额的计算
教材P149。
83.该企业6月交印花税()。
A.30
B.5
C.50
D.0
【答案】C
【解析】100000×0.5‰。
【教材精讲】第七章第三节 一、印花税(三)印花税的计税依据和应纳税额的计算
教材P149。
84.该企业7月应缴纳印花税()。
A.500
B.25
C.0
D.50
【答案】C
【教材精讲】第七章第三节 一、印花税(三)印花税的计税依据和应纳税额的计算
教材P149。
85.该企业12月应缴纳印花税()。
A.400
B.5
C.0
D.425
【答案】A
【解析】800000×0.5‰=400。
【教材精讲】第七章第三节 一、印花税(三)印花税的计税依据和应纳税额的计算
教材P149。
(二)
位于县城的甲商场的为增值税一般纳税人，2017年6月发生下列业务，购销货物增值税17%
(1)购进货物取得增值税专用发票注明金额为400万，增值税68万取得货物运输增值税专用发票上注明支付货物运输费4万元，取得货物运输业普通发票上注明装卸费(含税)200元，运输途中保险费(含税)2000元;
(2)销售货物给一般纳税人，取得不含税增值税价款800万，向消费者销售货物收到含税价款58.5万;
(3)上年购进的货物用于职工福利，进价1万(不含税)
(4)上年购进的货物发生非常损失，进价4000元，售价5000元。
86.该商场当月经税务机关认证能够从销项税额中抵扣的进项税额为()
A.680000
B.687344
C.684230
D.684400
【答案】D
【解析】本题考查增值税应纳税额的计算。680000+40000×11%=684400
【教材精讲】第五章第一节 五、增值税应纳税额的计算(一)一般纳税人应纳税额的计算
教材P86
87.该商场当月的销项税额()。
A.1445400
B.1454180
C.1466250
D.1445000
【答案】D
【解析】本题考查增值税应纳税额的计算。8000000×17%+585000/1.17×17%=1445000。
教材P82
【教材精讲】第五章第一节 五、增值税应纳税额的计算(一)一般纳税人应纳税额的计算
教材P86
88.该商场当月应作进项税额转出的金额()
A.850
B.680
C.2380
D.0
【答案】C
【解析】本题考查增值税应纳税额的计算。(10000+4000)×17%=2380.
教材P87
【教材精讲】第五章第一节 五、增值税应纳税额的计算(一)一般纳税人应纳税额的计算
教材P86
89.该商场当月应缴纳增值税额()
A.764510
B.769860
C.762980
D.784530
【答案】C
【解析】本题考查增值税应纳税额的计算。1445000-684400+2380=762980
教材P86
【教材精讲】第五章第一节 五、增值税应纳税额的计算(一)一般纳税人应纳税额的计算
教材P86
90.关于企业税务处理的说法,正确的有()
A.企业需要按当月实际缴纳增值税税额的3%计算缴纳教育费附加
B.企业发生的外购货物损失应按市场售价作进项税额转出处理
C.企业需要将用于职工福利的外购货物进行视同销售计算销项税额
D.企业需按当月增值税诮项积额的7%计算缴纳城市维护建设税
【答案】A
【教材精讲】第七章第三节 三、教育费附加(二)教育费附加的征收率
教材P152
(三)
某企业为增值税的一般纳税人,2017年7月生产经营：
(1)专门开采天然气，45000千立方米，采煤过程中生产天然气2800千立方米，开采原煤450万吨。
(2)从个人手中收购未税原煤10万吨，支付400万元;
(3)用本企业生产的原煤加工成洗煤100万吨
(4)销售原煤280万吨,取得不含税销售额2240万元,销售洗煤50万吨,取得不含税销售4500万元
(5)当月进口原煤100万吨,支付到港前运费,保险费10万元,支付购佣金2万元,支付贷款5000万元，支付到港后运费3万元，装卸费1万元。
(6)企业职工食堂和供热等用原煤1万吨，洗煤1万吨，资源税税率，原煤6%,天然气8%，洗煤与原煤的折算率为60%，关税税率15%
91.该企业开采,生产天然气应缴纳资源税税额()。
A.18万
B.0
C.36万
D.25.2万
【答案】B
【解析】从2007年1月1日起，对地面抽采煤层气暂不征收资源税，煤层气是指赋存于每层及其围岩中与煤炭资源伴生的非常规天然气，也称煤矿瓦斯。
【教材精讲】第七章第二节 一、资源税(三)资源税的计税依据和应纳税额的计算
教材P137
92.该企业开采销售煤应纳资源税()。
A.1344
B.2240
C.0
D.1792
【答案】A
【教材精讲】第七章第二节 一、资源税(三)资源税的计税依据和应纳税额的计算
教材P137
93.该企业销售洗煤应纳资源税税额()
A.270
B.162
C.216
D.0
【答案】B
【解析】4500×60%×6%=162万元。
【教材精讲】第七章第二节 一、资源税(三)资源税的计税依据和应纳税额的计算
教材P137
94.该企业进口原煤应纳资源税()
A.200
B.0
C.150
D.210
【答案】B
【教材精讲】第七章第二节 一、资源税(三)资源税的计税依据和应纳税额的计算
教材P137
95.该企业职工食堂和供热用原煤和洗煤()
A.10.2
B.0
C.8.04
D.4.8
【答案】C
第七章第二节
(四)
中国公民张女士2017年5月从中国境内取得收入如下：
① 从任职公司按月取得工资收入8000元
②一次性取得投资咨询收入20000元
③ 出版儿童文学作品一部,出社支付稿酬40000元
④取的地方政府债券利息收入5000元(2016年发行)
⑤取得保险赔款15000元
⑥转让上海征交所上市股票所得50000元，通过深港通投资香港联交所上市股票取得转让所得8000元
96.张女士取得工资收入应缴纳个人所得税()
A.2620
B.3625
C.2995
D.4000
【答案】
【教材精讲】第六章第二节 四、个人所得税的税率 六、个人所得税应纳税额的计算
教材P120-121
97.张女士投资咨询收入应缴纳个税()
A.4800
B.2400
C.3200
D.4000
【答案】C
【解析】20000×(1-20%)×20%=3200(元)。
【教材精讲】第六章第二节 五、个人所得税的计税依据 六、个人所得税应纳税额的计算
教材P121-122
98.张女士稿酬所得个税()
A.4480
B.2400
C.3200
D.4000
【答案】A
【解析】40000×(1-20%)×(1-30%)×20%=4480(元)
【教材精讲】第六章第二节 五、个人所得税的计税依据 六、个人所得税应纳税额的计算
教材P121-122
99.关于个税的说法，正确的有()
A.张女士不是自行申报个人所得税的纳税义务人
B.张女土通过深港通投资香港联交所上市股票取得转让所得,免纳个税
C.张女士取得的保险赔款属于偶然所得,使用20%的个税税率
D.稿费收入的个人所的税以支付稿费的单位为扣缴义务人
【答案】BD
【教材精讲】第六章第二节 七、个人所得税的税收优惠 八、个人所得税的征收管理
教材P123-124
100.张女士取得的地方政府债券利息收入应缴个税()
A.500
B.800
C.0
D.1000
【答案】C
【教材精讲】第六章第二节 七、个人所得税的税收优惠
教材P123
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