2021年03月30日 栏目首页
[NT:PAGE=视同销售$]
多选题
1.根据增值税规定，下列行为属于视同销售的有( )。
A.将自产、委托加工或者购进的货物用于个人消费
B.将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者
C.将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位
D.将自产、委托加工或者购进的货物用于集体福利
E.将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人
『正确答案』BCE
『答案解析』选项A、D中将购进的货物用于集体福利或个人消费，不属于视同销售行为，而属于不得抵扣进项税的情形。
2.根据增值税规定，下列行为应视同销售货物征收增值税的有( )。
A.将自产的办公桌用于财务部门办公使用
B.将外购的服装作为春节福利发给企业员工
C.将委托加工收回的卷烟用于赠送客户
D.将新研发的玩具交付某商场代为销售
E.向老客户免费提供一次运输服务
『正确答案』CDE
『答案解析』选项A、B均不属于增值税视同销售范围。
3.根据增值税的相关规定，下列情形属于视同销售的有( )。
A.个体商店代销鲜奶
B.企业将外购的货物用于股利分配
C.动画公司聘用动画人才为本公司设计动画
D.饭店购进啤酒用于餐饮服务
E.其他个人无偿提供咨询服务
『正确答案』AB
『答案解析』选项C，根据规定，单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供服务，属于非营业活动;选项D，属于正常销售;选项E，单位和个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务应视同销售，但不包括其他个人无偿提供服务。
4. 我国关税的纳税人包括 ( )。
A.进口货物的收货人
B.出口货物的发货人
C.进出境物品的所有人
D.进出口货物的代理人
『正确答案』ABC
『答案解析』进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人，是关税的纳税义务人。进出口货物的收、发货人是依法取得对外贸易经营权，并进口或者出口货物的法人或者其他社会团体。进出境物品的所有人包括该物品的所有人和推定为所有人的人。一般情况下，对于携带进境的物品，推定其携带人为所有人;对分离运输的行李，推定相应的进出境旅客为所有人;对以邮递方式进境的物品，推定其收件人为所有人;以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其寄件人或托运人为所有人。因此正确答案选AB.C。
5.下列关于进口货物适用暂定税率和从低适用税率的表述，正确的有 ( )。
A.适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率
B.适用特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从低适用税率
C.适用协定税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率
D.适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率
『正确答案』ACD
『答案解析』根据现行《关税条例》的规定，适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率;适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从低适用税率;适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率。因此正确答案选ACD。
[NT:PAGE=资源税纳税义务$]
单选题
1.下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，不正确的说法是( )。
A.分期收款销售方式，纳税义务发生时间为收到货款的当天
B.自产自用的应税产品，纳税义务发生时间为移送使用的当天
C.代扣代缴资源税，纳税义务发生时间为支付首笔货款的当天
D.预收货款销售方式，纳税义务发生时间为发出应税产品的当天
参考答案：A
2.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是( )。
A.某商店为厂家代销化妆品
B.某公司将外购的食品用于个人消费
C.某单位将外购的钢材用于本单位的在建工程
D.某企业将外购的涂料用于会议室装修
参考答案：A
3.根据《税收征管法》规定，以下不属于纳税人权利的是( )。
A.申请退还多缴税款权
B.纳税申报方式选择权
C.按照规定安装、使用税控装置的权利
D.依法要求听证
参考答案：C
4.某企业进口设备一批，应付价格200万元，包含进口后的技术服务费5万元，不含购货佣金3万元，不含经纪费5万元。单列的由买方负担的包装费2万元以及进口后的安装费10万元，关税税率20%，则该企业进口设备缴纳关税为( )万元。
A.39.4
B.31
C.32
D.40.40
参考答案：D
5.按照现行消费税制度规定，生产企业下列行为中，不征收消费税的是( )。
A.用于广告宣传的样品白酒
B.用于本企业招待所的卷烟
C.委托加工收回后以不高于受托方的计税价格销售的高尔夫球
D.将自产的小汽车用于抵偿债务
参考答案：C
[NT:PAGE=计征增值税$]
多选题
1.依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内发生增值税应税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有( )。
A.境内代理人
B.银行
C.购买者
D.境外单位
E.境外个人
『正确答案』AC
『答案解析』境外单位或个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以境内代理人为扣缴义务人;在境内没有代理人，以购买者为扣缴义务人。
2.增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应申请一般纳税人登记。下列各项中应计入年应税销售额的有( )。
A.预售销售额
B.免税销售额
C.稽查查补销售额
D.纳税评估调整销售额
E.税务机关代开发票销售额
『正确答案』BCDE
『答案解析』年销售额是指连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。纳税申报销售额中包括免税销售额和税务机关代开发票销售额。
3.下列纳税人，其年应税销售额超过小规模纳税人标准，可以不必登记为一般纳税人的有( )。
A.个体工商户
B.事业单位
C.不经常发生应税行为的企业
D.销售增值税免税产品的企业
E.行政单位
『正确答案』BCE
『答案解析』非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税。
4.下列关于计征增值税的说法不正确的有( )。
A.无运输工具承运业务，属于“商务辅助-经纪代理”
B.光租干租，属于“交通运输服务”
C.广告代理，属于“商务辅助-经纪代理”
D.经营游览场所，属于“生活服务-旅游娱乐服务”
E.翻译属于“现代服务-鉴证咨询服务”
『正确答案』ABCD
『答案解析』选项A，无运输工具承运业务，属于“交通运输服务”;选项B，光租干租，属于“现代服务-租赁服务”;选项C，广告代理，属于“现代服务-文化创意服务”;选项D，经营游览场所，属于“生活服务-文化体育服务”。
5.下列属于增值税征税范围的有( )。
A.单位聘用的员工为本单位提供的运输业务
B.航空运输企业提供湿租的业务
C.出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取的管理费用
D.广告公司提供的广告代理业务
E.房地产评估咨询公司提供的房地产评估业务
『正确答案』BCDE
『答案解析』单位聘用的员工为本单位或者雇主提供应税服务，不征收增值税。
[NT:PAGE=资源税课税数量$]
多选题
1.关于资源税课税数量的确定，下列表述正确的有( )。
A.凡直接对外销售的，以实际产量为课税数量
B.金属矿产品原矿，无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为课税数量
C.无法正确计算原煤使用量的自用原煤，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销售量和自用量折算成原煤数量作为课税数量
D.纳税人自产自用金属矿产品的，以实际移送使用数量为课税数量
E.液体盐加工固体盐出售的，按加工的固体盐数量纳税
参考答案：BCD
2.根据营业税的相关规定，下列业务属于“服务业——租赁业”征税范围的有( )。
A.文化场所的出租业务
B.金融机构的融资租赁业务
C.以租赁方式为体育比赛提供场所的业务
D.航空运输企业从事的干租业务
E.单位和个人在旅游景区经营旅游游船、观光电梯取得收入的业务
参考答案：ACD
3.下列行为中，属于税收执法监督中事后监督形式的有( )。
A.税收规范性文件的合法性审核
B.税务行政复议
C.税收执法检查
D.重大税务案件审理’
E.税务稽查
参考答案：BC
4.下列车辆之中，纳税人出具有效证明后，即以统一发票或有效凭证注明的计税价格作为车辆购置税计税依据的有( )。
A.进口旧车
B.因不可抗力因素导致受损的车辆
C.库存超过3年的车辆
D.行驶5万公里以上的试验车辆
E.减税条件消失的车辆
参考答案：ABC
5.关于营业税的纳税地点，下列表述正确的有( )。
A.纳税人转让土地使用权，在土地所在地申报纳税
B.单位出租设备等动产，在承租单位所在地申报纳税
C.纳税人从事跨省建筑工程的，在其机构所在地申报纳税
D.境内电信单位提供电信业务，在电信劳务发生地申报纳税
E.纳税人转让除土地使用权之外的无形资产，在其机构所在地或居住地申报纳税
参考答案：ACE
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