[NT:PAGE=未缴清税款$]

1.下列有关征纳双方权利、义务和法律责任的表述中，错误的是( )。

A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款;情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款

B.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的追征期可以延长到5年

C.纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处以欠缴税款50%以上5倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任

D.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还，纳税人自结算税款之日起1年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息

参考答案：D

2.某企业2012年1月成立，公司主要从事汽车修理，该企业的企业所得税应由(　　)管理。

A.地方税务局

B.选择国家税务局或地方税务局

C.国家税务局

D.结合企业注册资金的规模确认

参考答案：C

3.对于审查方法的选择，下列理解不正确的是(　　)。

A.详查法适用于审查经济业务量较少的纳税人、扣缴义务人

B.抽查法适用于经济业务量较大的纳税人、扣缴义务人

C.核对法仅用于对纳税人和扣缴义务人有关会计处理结果之间的对应关系还不了解的情况

D.控制计算法通常需要配合其他方法使用

参考答案：C

4.甲公司发生分立，成立了A公司与B公司。对甲公司未缴清的税款，以下说法中正确的是(　　)。

A.A公司与B公司不需要履行未履行的纳税义务，由甲公司股东继续履行

B.由甲公司股东继续履行，A公司与B公司承担连带责任

C.A公司和B公司对未履行的纳税义务承担连带责任

D.A公司和B公司履行未履行的纳税义务，甲公司股东承担连带责任

参考答案：C

[NT:PAGE=终止代理行为$]

1.下列有关税务师事务所设立的说法，正确的是(　)。

A.税务师事务所是专职从事税务代理的工作机构，由税务师出资设立

B.税务师事务所采取公司制组织形式

C.合伙人或者股东由税务师、注册会计师、律师担任，其中税务师占比应高于百分之三十

D.税务师事务所字号可以与已经行政登记的税务师事务所字号重复

『正确答案』A

『答案解析』

选项B，税务师事务所采取合伙制或者有限责任制组织形式;

选项C，税务师占比应高于百分之五十;

选项D，税务师事务所字号不得与已经行政登记的税务师事务所字号重复。

2.下列税务代理情形中，委托方可以单方终止代理行为的是(　)。

A.委托协议代理期限届满

B.税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务

C.委托人死亡或解体、破产

D.税务师发生变化

『正确答案』B

『答案解析』选项A，为税务代理关系自然终止的情形;选项C，为税务师事务所可单方终止代理行为的情形;选项D，为涉税服务关系变更的情形。

3.下列关于税务机关采取强制执行措施的说法，正确的是(　)。

A.如果纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关应当采取强制执行措施

B.税务机关采取强制执行措施时，主要针对纳税人未缴税款，不包括其未缴滞纳金

C.税务机关采取强制执行措施时，可书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

D.税务机关可对单价3500元的电动自行车，采取强制执行措施

『正确答案』C

『答案解析』选项A，如果纳税人未按照规定的期限缴纳税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取强制执行措施;

选项B，滞纳金也在强制执行范围内;

选项D，税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取强制执行措施。

4.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额(　)万元及以下。

A.50

B.80

C.180

D.500

『正确答案』D

『答案解析』自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下。

5.下列个体户应建复式账的是(　)。

A.提供增值税应税劳务月销售额在15000～40000元的

B.从事货物运输服务月销售额30000元的

C.从事饮料批发的纳税人注册资金为15万元的

D.从事货物生产的纳税人月销售额为70000元的

『正确答案』D

『答案解析』

选项ABC，都是应建立简易账的情形。

符合下列情形之一，个体户应建复式账

1.注册资金在20万元以上的。

2.提供增值税应税劳务的纳税人月销售额在40000元以上的;从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上的;从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上的。

3.省级税务机关确定应设置复式账的其他情形。

[NT:PAGE=非涉税鉴证服务$]

1.税务师通过电话、书面、晤谈等方式解答咨询人有关税收方面问题的非涉税鉴证服务是( )。

A税务咨询类服务

B申报准备类服务

C涉税代理类服务

D其他非涉税鉴证服务

参考答案：A

2.下列哪种不属于非涉税鉴证服务遵循的原则( )。

A合法原则

B合理原则

C重要性原则

D责任原则

参考答案：C

3.如果税务师事务所与第三人串通损害委托方利息，下列说法正确的是( )。

A由事务所承担全部责任

B由事务所承担补充责任

C由第三人承担补充责任

D由事务所和第三人共同承担连带责任

参考答案：D

4.承接非涉税鉴证服务时，不必分析评估的方面是( )。

A委托人的整体经济情况

B委托事项是否属于非涉税鉴证服务业务委托

C事务所是否有相应专业能力

D事务所是否可以承担相应风险

参考答案：A

5.税务师对纳税人或扣缴义务人申报缴纳税款的相关项目及金额的真实性和合法性作出评价、证明的鉴证业务是( )。

A纳税服务类鉴证

B纳税申报类鉴证

C涉税审批类鉴证

D其他涉税鉴证

参考答案：B

[NT:PAGE=行政复议参加人$]

1.关于行政复议参加人的说法，正确的是( )。

A.被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议

B.第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理

C.对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，委托的单位和个人为被申请人

D.申请人、第三人可以委托1至5名代理人参加行政复议

【答案】B

【解析】选项A：被申请人“不得”委托本机关以外人员参加行政复议;选项C：对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，“委托税务机关”为被申请人;选项D：申请人、第三人可以委托1～2名代理人参加行政复议。

2.下列有关税务行政复议被申请人的表述不正确的有( )。

A.对税务机关委托代征人作出的代征税款的行为不服，申请复议的，该受托代征人是被申请人

B.对扣缴义务人的扣缴税款行为不服的，主管该扣缴义务人的税务机关为被申请人

C.税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关为被申请人

D.申请人对经重大税务案件审理程序作出的决定不服的，审理委员会所在税务机关为被申请人

【答案】A

【解析】选项A，对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，委托税务机关为被申请人。

3.甲税务局委托乙保险公司代征税款，纳税人对代征税款行为不服申请税务复议，则接受税收行政复议申请的机关应是( )。

A.甲税务局

B.甲税务局上一级税务机关

C.乙保险公司

D.乙保险公司上级机构

【答案】B

【解析】纳税人对乙保险公司代征税款行为不服，甲税务局为被申请人，所以，复议机关为甲税务局上一级税务机关。

4.对税务机关作出的征税行为不服申请行政复议的，必须先行缴纳或者解缴税款和滞纳金，或者提供相应担保后才能申请行政复议，其申请行政复议的期限描述不正确的是( )。

A.纳税人签收税务机关送达的具体征税文书之日起60日内

B.税务机关通过公告送达具体征税行为的，自公告规定届满之日起60日内

C.纳税人缴清税款和滞纳金之日起60日内

D.纳税人向税务机关提交相应担保之日起60日内

【答案】D

【解析】选项D，对税务机关作出的征税行为不服通过提供相应担保方式申请行政复议的，应在提供的担保得到作出具体行政行为的税务机关确认之日起60日内申请行政复议。

5.税务行政复议期间，下列情形中引起行政复议终止的是( )。

A.作为申请人的公民被宣告失踪的

B.行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的

C.行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的

D.经行政复议机构准许达成和解的

【答案】D

【解析】选项AC，属于行政复议“中止”的情形;选项B，属于行政复议期间具体行政行为“可以停止执行”的情形;选项D，属于行政复议期间，行政复议“终止”的情形。

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