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2020注册咨询工程师考试大纲讲义:现金流量分析

2020年10月09日 栏目首页

第六章 现金流量分析

一、资金时间价值与等值换算

1.现金流量与现金流量图

(1)现金流入量(或正现金流量):

指在某一时点上,流入项目的货币,记为CIt,包括营业收入、捐赠收入、补贴收入、期末资产回收收入和回收流动资金等。

(2)现金流出量(或负现金流量):

指在某一时点上,流出项目的货币,记为COt,包括建设投资、流动资金、购买原材料等。

(3)净现金流量:

指同一时点上的现金流入量与现金流出量之差(或其代数和),记为NCF(或CIt-COt)。

(4)现金流量图

1.0 点代表1 期初的现金流量。

2.第N 年、第N 年末、第N+1 年初指同一个时点N。

2.资金时间价值与资金等值

(1)资金时间价值概念

资金时间价值在商品货币经济中有两种表现形式:利润和利息。

(2)单利与复利

1)单利法

即仅对本金计息,对所获得的利息不再计息。

计算公式:

F=P(1+n×i)

2)复利法

不仅本金计息,而且先前周期的利息在后继周期也要计息。

计算公式:

F =P(1+i)n

(3)名义利率与有效利率

在复利计算中,利率周期通常以年为单位,此时利率周期与计息周期可能相同,也可能不同。当利率周期与计息周期不同时,就出现了名义利率与有效利率的概念。

3.常用的资金等值换算公式

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