2019年09月15日 栏目首页
1、下列各情形中，不会导致基金暂停估值的是()。
A、基金投资所涉及的证券交易所遇法定节假日或其他原因暂停营业时
B、因不可抗力或其他情形致使基金管理人、基金托管人无法准确评估基金资产价值时
C、占基金相当比例的投资品种的估值出现重大转变，而基金管理人为保障投资人的利益已决定延迟估值
D、出现基金管理人认为属于紧急事故的任何情况，损害基金管理人利益而不能评估基金资产时
2、一般情况下，QDII基金份额净值计算并披露的频率为()。
A、每个工作日披露
B、至少每周披露两次
C、至少每周披露一次
D、至少每月披露一次
3、关于QDII基金份额净值估值规定的说法不准确的是()。
A、流动性受限的证券估值能够参照国际会计准则实行
B、衍生品的估值能够参照国际会计准则实行
C、境内机构投资者理应合理确定封闭式基金资产价格的选择时间，并在招募说明书和基金合同中载明
D、开放式基金净值及申购赎回价格的具体计算方法理应在基金、集合计划合同和招募说明书中载明，并明确小数点后的位数
4、关于基金费用的说法不准确的是()。
A、基金管理费由基金资产承担
B、与基金相关的信息披露费用都能够从基金财产中列支
C、销售服务费可从基金财产中列支
D、基金转换费由基金投资者自己承担
5、当前，我国货币市场基金管理费率通常不高于()。
A、0.33%
B、0.67%
C、1%
D、1.50%
6、当前，我国股票型封闭式基金托管费一般按基金资产净值的()的比例计提。
A、0.10%
B、0.25%
C、0.33%
D、1.5%
7、假设某股票型封闭式基金6月10日的基金资产净值为35000万元人民币，6月11日的基金资产净值为35125万元人民币，该股票基金的托管费率为0.25%，该年实际天数为365天。则该基金6月11日应计提的托管费为()元。
A、2397.26
B、2405.82
C、3215.35
D、4123.08
8、假设某证券投资基金2015年12月2日基金资产净值为36500万元，12月3日基金资产净值为36800万元，该基金的基金管理费率为1.0%，则该基金12月3日应计提的管理费为()元。
A、10000
B、10027
C、3650
D、3660
9、当前，我国证券投资基金管理费一般按()的基金资产净值的一定比例计提。
A、前二日
B、前一日
C、当日
D、次日
10、下列各项中，不属于基金销售服务费的是()。
A、支付给销售机构的佣金
B、支付给基金管理人的基金营销广告费
C、支付给基金管理人的促销活动费
D、基金运作费
11、下列各类型基金的管理费率的比较准确的是()。
A、衍生工具基金>股票基金>债券基金>货币市场基金
B、债券基金>衍生工具基金>股票基金>货币市场基金
C、货币市场基金>衍生工具基金>债券基金>股票基金
D、股票基金>债券基金>货币市场基金>衍生工具基金
12、在我国基金市场上，以下各类型基金的托管费率的是()。
A、债券基金
B、股票基金
C、货币市场基金
D、债券基金和股票基金
13、某货币市场基金2016年5月23日的基金资产净值为1000万元人民币，2016年5月24日的基金资产净值为1200万元人民币，该基金的销售服务费率为0.25%。该基金5月24日应计提的销售服务费为()元。
A、68.3
B、68.49
C、81.97
D、82.19
14、下列各项中，不属于我国证券投资基金交易费的是()。
A、交易佣金
B、过户费
C、证管费
D、上市年费
15、根据我国现行的相关规定，下列各项中，其计提比率为0.25%的是()。
Ⅰ.股票基金管理费
Ⅱ.股票型封闭式基金托管费
Ⅲ.货币市场基金销售服务费
Ⅳ.债券基金管理费
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
16、下列各项中，不属于不列入基金费用的项目的是()。
A、基金管理人因未完全履行义务导致的费用支出
B、基金托管人处理与基金运作无关的事项发生的费用
C、基金合同生效前发生的信息披露费用
D、基金分红手续费
17、基金会计核算的主体是()。
A、基金份额持有人
B、基金管理人
C、证券投资基金
D、基金托管人
18、利息核算是基金会计核算的主要内容之一，基金资产的利息不包括()。
A、银行存款利息
B、股息
C、清算备付金利息
D、债券的利息
19、以下关于基金会计核算的主要内容的说法不准确的是()。
A、权益核算包括发行新股、发放股息和红利、配股等公司行为的核算
B、在利息核算中，各类资产利息均应按日计提，并于下一交易日确认为利息收入
C、封闭式基金无需实行基金申购与赎回核算
D、证券投资基金一般在月末结转当期损益，按固定价格报价的货币市场基金一般逐日结转损益
20、在基金利润核算中，按固定价格报价的货币市场基金一般在()结转当期损益。
A、每日
B、每周末
C、月末
D、季度末
21、以下关于基金财务会计报告分析的说法错误的是()。
A、基金投资人只注重基金净值的增长所带来的投资回报
B、通过基金财务会计报告分析，能够评价基金过去的经营业绩及投资管理水平
C、通过基金财务会计报告分析，能够预测基金未来的发展趋势
D、财务会计报告包括会计报表及其附注和其他理应在财务会计报告中披露的相关信息和资料
22、用于分析基金的盈利水平和分红水平的指标不包括()。
A、本期股票投资收益
B、本期利润
C、期末可供分配利润
D、加权平均基金份额本期利润
23、在基金财务会计报告分析中，基金投资风格分析的内容不包括()。
A、基金持仓股本规模分析
B、持仓集中度分析
C、基金持仓结构分析
D、基金持仓成长性分析
24、以下关于股票型基金财务会计报告分析内容的说法错误的是()。
A、在基金定期报告的投资组合报告中应披露股票投资、债券投资和银行存款等现金类资产分别占基金资产净值的比例等指标
B、在基金的定期报告中，理应披露股票在各行业的分布情况，以分析基金的重点投资方向
C、分析基金的持仓结构时，能够将基金持仓结构的变化与基准指数的变化实行对比分析，从而了解基金的资产配置情况与水平
D、在实行持仓结构的分析时，只要股票投资占基金资产净值的比例发生变动，则意味着基金经理一定实行了增仓或减仓操作
25、在基金的定期报告中可披露股票投资在各行业的分布情况，通过()能够分析出基金的重点投资方向。
A、某行业投资占股票投资的比例
B、股票投资占基金资产净值的比例
C、债券投资占基金资产净值的比例
D、银行存款等现金类占基金资产净值的比例
参考答案及解析：
1、【准确答案】D
【答案解析】本题考查基金资产暂停估值的情形。选项D错误，如出现基金管理人认为属于紧急事故的任何情况，会导致基金管理人不能出售或评估基金资产的情形时，基金能够暂停估值。
2、【准确答案】C
【答案解析】本题考查QDII基金资产的估值问题。QDII基金份额净值理应至少每周计算并披露一次，如基金投资衍生品，理应在每个工作日计算并披露。
3、【准确答案】C
【答案解析】本题考查QDII基金资产的估值问题。选项C错误，境内机构投资者理应合理确定开放式基金资产价格的选择时间，并在招募说明书和基金合同中载明。
4、【准确答案】B
【答案解析】本题考查基金费用的种类。选项B错误，基金合同生效后的信息披露费用能够从基金财产中列支。
5、【准确答案】A
【答案解析】本题考查基金费用的计提标准及计提方式。当前我国股票基金绝大部分按照1.5%的比例计提基金管理费，债券基金的管理费率一般低于1%，货币市场基金的管理费率不高于0.33%。
6、【准确答案】B
【答案解析】本题考查基金费用的计提标准及计提方式。当前，我国股票型封闭式基金按照0.25%的比例计提基金托管费;开放式基金根据基金合同的规定比例计提，通常低于0.25%;股票基金的托管费率要高于债券基金及货币市场基金的托管费率
7、【准确答案】A
【答案解析】本题考查基金费用的计提标准及计提方式。每日计提的费用=(前一日的基金资产净值×年费率)÷当年实际天数=(350000000×0.25%)÷365=2397.26(元)。
8、【准确答案】A
【答案解析】本题考查基金费用的计提标准及计提方式。每日计提的管理费=(前一日的基金资产净值×年费率)÷当年实际天数=36500×1%÷365=1(万元)
9、【准确答案】B
【答案解析】本题考查基金费用的计提标准及计提方式。当前，我国的基金管理费、基金托管费及基金销售服务费是按前一日基金资产净值的一定比例逐日计提，按月支付
10、【准确答案】D
【答案解析】本题考查基金费用的计提标准及计提方式。基金销售服务费是指从基金资产中扣除的用于支付销售机构佣金以及基金管理人的基金营销广告费、促销活动费、持有人服务费等方面的费用
11、【准确答案】A
【答案解析】本题考查基金费用的计提标准及计提方式。从基金类型看，衍生工具基金的管理费率，例如，认股权证基金的管理费率为1.5%～2.5%。股票基金居中，为1%～1.5%。债券基金为0.5%～1.5%。货币市场基金最低，管理费率为0.25%～1%。
12、【准确答案】B
【答案解析】本题考查基金托管费的计提标准。当前，我国股票基金的托管费率高于债券基金及货币市场基金的托管费率
13、【准确答案】A
【答案解析】本题考查基金费用的计提方法。每日计提的销售服务费=前一日的基金资产净值×销售服务费率÷当年实际天数=10000000×0.25%÷366=68.3(元)
14、【准确答案】D
【答案解析】本题考查基金交易费。当前，我国证券投资基金的交易费用主要包括印花税、交易佣金、过户费、经手费、证管费。选项D上市年费属于基金运作费
15、【准确答案】B
【答案解析】本题考查基金费用的计提标准及计提方式。当前，我国绝大部分股票基金管理费率为1.5%，股票型封闭式基金托管费率为0.25%，货币市场基金销售服务费率为0.25%，债券基金管理费率一般低于1%。
16、【准确答案】D
【答案解析】本题考查不列入基金费用的项目。下列费用不列入基金费用：(1)基金管理人和基金托管人因未履行或未完全履行义务导致的费用支出或基金财产的损失;(2)基金管理人和基金托管人处理与基金运作无关的事项发生的费用;(3)基金合同生效前的相关费用，包括但不限于验资费、会计师和律师费、信息披露费用。选项D基金分红手续费属于基金运作费的范畴，应列入基金费用
17、【准确答案】C
【答案解析】本题考查基金会计核算的特点。会计主体是会计为之服务的特定对象，基金会计以证券投资基金为会计核算的主体
18、【准确答案】B
【答案解析】本题考查基金会计核算的主要内容。利息主要包括债券的利息、银行存款利息、清算备付金利息、回购利息等。各类资产利息均应按日计提，并于当日确定为利息收入
19、【准确答案】B
【答案解析】本题考查基金会计核算的主要内容。选项B错误，在基金的利息核算中，各类资产利息均应按日计提，并于当日确认为利息收入
20、【准确答案】A
【答案解析】本题考查基金会计核算的主要内容。利润核算是指会计期末结转基金损益，并按照规定对基金分红、除权、派息、红利再投资等实行核算。证券投资基金一般在月末结转当期损益，按固定价格报价的货币市场基金一般逐日结转损益
21、【准确答案】A
【答案解析】本题考查基金财务会计报告分析的目的。选项A错误，从基金投资人的角度来看，除了注重基金净值的增长所带来的投资回报外，还需要分析能够引起基金净值变化的各种因素
22、【准确答案】A
【答案解析】本题考查基金财务会计报告分析的主要内容。在基金定期报告中，基金一般会披露本期利润、本期已实现收益、加权平均基金份额本期利润、本期加权平均净值利润率、本期基金份额净值增长率、期末可供分配利润、期末可供分配基金份额利润、期末基金资产净值、期末基金份额净值等指标，通过这些指标能够分析基金的盈利水平和分红水平
23、【准确答案】C
【答案解析】本题考查基金财务会计报告分析的主要内容。基金投资风格分析包括：持仓集中度分析、基金持仓股本规模分析、基金持仓成长性分析
24、【准确答案】D
【答案解析】本题考查基金财务会计报告分析的主要内容。选项D错误，在实行持仓结构的分析时应注意，股票投资占基金资产净值的比例发生少量的变动，并不意味着基金经理一定实行了增仓或减仓操作，因为市场波动也可能引起计算结果的变动
25、【准确答案】A
【答案解析】本题考查基金财务会计报告分析的主要内容。在基金的定期报告中，披露股票投资在各行业的分布情况，通过某行业投资占股票投资的比例能够分析出基金的重点投资方向
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