一、单选题

1、科技型中小企业研发费用税前加计扣除的比例是( )。

A. 5%

B. 75%

C. 50%

D.100%

[参考答案] B

2、下列行为在计算增值税销项税额时,应按照差额确定销售额的是( )。

A.商业制业银行提供贷款服务

B.转让金融商品

C.直销员将从直销企业购买货物销售给消费者

D.企业逾期末收回的包装物不再退还押金

[参考答案]B

3、下列人员中,属于车辆购置税纳税义务人的是( )。

A.应税车辆的捐赠者

B.应税车辆的出口者

C.应税车辆的销售者

D.应税车辆的获奖者

[参考答家]D

4、 境内单位和个人发生的下列跨境应税行为中,适用增值税零税率的是（）。

A.向境外单位转让的完全在境外使用的技术

B.在境外提供的广播影视节目的播映服务

C.无运输工具承运业务的经营者提供的国际运输服务 

D.向境外单位提供的完全在境外消费的电信服务

[参考答案] A

5、 下列车船中,免征车船税的是( )。

A辅助动力帆艇

B.半挂牵引车

C.客货两用汽车

D.武警专用车船

[参考答案] D

二、多选题

1、目前属于消费税征税范围的有( )。

A铅蓄电池

B.高尔夫车

C.变压器油

D.翡翠首饰

[答案] AD

2、 下列各项中,属于法定免缴城镇土地使用税的有( )。

A名胜古迹用地

B.免税单位无偿使用纳税单位土地

C.个人所有居住房屋用地

D.国家财政部门]拨付事业经费的学校用地

[答案] ABD

三、计算题

某药厂2018年7月1日转让其位于市区的一栋办公楼,取得不含增值税销售收入24000万元。2010年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额6000万元,发生建造成本8000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后,确定该办公楼的重置成本价大516000万元,成新度折扣率为60% ,允许扣除相关税金及附加1356万元. 

要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。

(1 )回答药厂办理土地增值税纳税申报的期限。

(2)计算土地增值税时该企业办公楼的评估价格。

(3)计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。

(4)计算转让办公楼应缴纳的土地增值税。

[答案]

(1)土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内,到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。因此，该药厂应在7月8日前进行土地增值税的纳税申报。 

(2 ) 旧房及建筑物的评估价格是指在转让已使用的房屋及建筑物时,由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格。

评估价格= 16000*60%= 9600 (万元)

(3)纳税人转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款或出让金、按国家统一规定缴纳的自关费用和转让环书缴纳的税金作为扣除项目金领计征土地增值税。

扣除项目金额合计数= 9600 + 6000+ 1356 = 16956 (万元)

(4)增值额= 24000 - 16956= 7044 (万元)

增值额与扣除项目金额的比率= 7044 16956x100% = 41.54%

应缴纳的土地增值税e 7044x30%22113.7 (元)