内部控制机制

概念解析

1.基金管理人内部控制机制一般包括四个层次：一是员工自律;二是部门各级主管的检查监督：三是公司总经理及其领导的监察稽核部对各部门和各项业务的监督控制;四是董事会领导下的审计委员会和督察长的检查、监督、控制和指导。

2.基金管理人内部控制的基本要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通和内部监控。

习题精选

1.关于基金管理人的内部授权控制，下列说法错误的是()。

A.授权要适当，对已不适用的授权应及时修改或取消授权

B.公司员工应当在授权范围内行使职责，管理层因责任重大可在特定情况下突破授权范围

C.应建立健全公司授权标准和程序，确保授权制度的贯彻执行

D.重大业务授权应当明确授权内容和时效

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参考答案：B

参考解析：授权控制应当贯穿于公司经营活动的始终，授权控制的主要内容包括：(1)股东会、董事会、监事会和管理层应当充分了解和履行各自的职权，建立健全公司授权标准和程序，确保授权制度的贯彻执行。(2)公司各业务部门、分支机构和公司员工应当在规定授权范围内行使相应的职责。(3)公司重大业务的授权应当采取书面形式，授权书应当明确授权内容和时效。(4)公司授权要适当，对已获授权的部门和人员应建立有效的评价和反馈机制，对已不适用的授权应及时修改或取消授权。

2.在控制活动方面，基金公司应当建立完善的制度包括()。

Ⅰ、资产分离制度

Ⅱ、岗位分离制度

Ⅲ、内部监控制度

Ⅳ、信息沟通制度

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ

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参考答案：D

参考解析：公司应当建立完善的资产分离制度，基金资产与公司资产、不同基金的资产和其他委托资产要实行独立运作，分别核算。公司应当建立科学、严格的岗位分离制度，明确划分各岗位职责，投资和交易、交易和清算、基金会计和公司会计等重要岗位不得有人员的重叠，重要业务部门和岗位应当进行物理隔离

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