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2018房地产交易制度政策考试大纲第七章

2018年08月14日 栏目首页

2018房地产交易制度政策考试大纲

第七章 房地产交易税费相关制度政策

考试目的

本部分的考试目的是测试应考人员对税费制度概述,契税、增值税、个人所得税、企业所得税、房产税、土地增值税、印花税、其他相关税费等内容的了解、熟悉与掌握情况。

考试内容

第一节 税费制度概述

一、税收的概念及特征

(一)概念

(二)特征

二、税收制度及构成要素

(一)纳税人

(二)征税对象

(三)计税依据

(四)税率或税额标准

(五)附加、加成和减免

1.附加和加成是加重纳税人负担的措施

2.减税、免税以及规定起征点和免征额是减轻纳税人的负担

(六)违章处理

三、我国现行房地产税种

四、房地产收费

第二节 契税

一、纳税人

二、征税对象

三、计税依据

四、税率

五、纳税环节和纳税期限

六、减税、免税规定

七、其他有关规定

第三节 增值税

一、纳税人

二、征税对象

三、计税依据

四、税率

五、计税方法

1.一般计税方法

2.简易计税方法

3.增值税起征点幅度

六、纳税环节和纳税期限

七、营业税改增值税试点有关事项的规定

(一)对不动产经营租赁服务的主要规定

(二)销售不动产的增值税规定

(三)个人转让不动产缴纳增值税的有关规定

1.个人转让不动产的取得形式

2.个人转让不动产的计税依据与税率

3.个人转让不动产的合法有效凭证

(四)营改增后转让不动产缴纳增值税差额扣除

八、减税、免税规定

(一)增值税免征项目

(二)销售及出租不动产时增值税的减税、免税规定

(三)增值税减免的其他事项

第四节 个人所得税

一、纳税人

二、征税对象

三、计税依据

四、税率

五、纳税环节和纳税期限

六、与转让住房有关的征收个人所得税具体规定

七、减税、免税规定

第五节 企业所得税

一、纳税人

二、征税对象

三、计税依据

四、应纳税额

五、税率

六、纳税环节和纳税期限

七、房地产开发企业所得税预缴税款的处理

第六节 房产税

一、纳税人

二、征税对象

三、计税依据

四、税率

五、纳税环节和纳税期限

六、减税、免税规定

七、具备房屋功能的地下建筑的房产税政策

第七节 土地增值税

一、纳税人

二、征税对象

三、计税依据

四、税率

五、纳税环节和纳税期限

六、减税、免税规定

七、营改增后土地增值税的若干征管规定

(一)营改增后土地增值税应税收入的确认

(二)与转让房地产有关的税金扣除

(三)营改增前后土地增值税清算的计算

(四)营改增后旧房转让时的扣除

第八节 印花税

一、纳税人

二、税目、税率

三、免税规定

四、印花税其他相关规定

第九节 其他相关税费

一、城镇土地使用税

(一)纳税人

(二)征税对象

(三)计税依据

(四)税率

(五)纳税环节和纳税期限

(六)减税、免税规定

二、耕地占用税

(一)纳税人

(二)征税对象

(三)计税依据

(四)税率

(五)纳税环节和纳税期限

(六)减税、免税规定

三、城市维护建设税和教育费附加

四、房地产税收相关优惠政策

(一)住房租赁税收优惠政策

(二)经济适用住房的税收优惠政策

(三)公共租赁住房建设和运营的税收优惠政策

考试要求

1.了解税收特征与现行房地产业的税种;

2.熟悉房地产收费;

3.熟悉契税纳税人转移土地、房屋权属的行为;

4.熟悉契税计税依据;

5.掌握契税税率税及减免规定;

6.熟悉契税其他有关规定;

7.熟悉增值税的概念与征税对象;

8.熟悉增值税计税依据;

9.掌握营业税改增值税试点有关事项的规定;

10.熟悉增值税减免规定;

11.了解与转让住房有关的征收个人所得税具体规定;

12.熟悉个人所得税减免规定;

13.了解企业所得税规定;

14.熟悉房地产开发企业所得税预缴税款的处理;

1 5.掌握房产税计税依据与税率;

16.掌握房产税减免规定;

17.熟悉具备房屋功能的地下建筑的房产税政策;

18.了解土地增值税的计税依据与减免规定;

19.熟悉营改增后旧房转让时的扣除;

20.熟悉印花税税目、税率与免税规定;

21.了解城镇土地使用税的计税依据与减免规定}

22.熟悉城市维护建设税的征收范围、计税依据与税率;

23.熟悉教育费附加的计征依据、税率与免征规定;

24.掌握房地产税收相关优惠政策。

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