单项选择题

1、下列规范性文件中，属于行政法规的是( )。

A、《企业所得税实施条例》

B、《增值税暂行条例实施细则》

C、《税务代理试行办法》

D、《企业所得税法》

正确答案：A

解析：选项B、C属于税收部门规章;选项D属于税收法律。

2、税收管理体制的核心内容是( )。

A、税权的划分

B、事权的划分

C、财权的划分

D、收入的划分

正确答案：A

解析：税收管理体制的核心内容是税权的划分。

3、下列属于实体从旧、程序法从新原则的正确解释是( )。

A、对同一事项两部法分别订有一般和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力

B、实体法不具备溯及力，而程序法有在特定条件下具备一定溯及力

C、实体法、程序法权利义务均以其发生的时间为准

D、新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法

正确答案：B

解析：实体从旧、程序从新这一原则的含义包括两个方面：一是实体税法不具备溯及力。二是程序性税法在特定条件下具备一定的溯及力。

4、下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是(　)。

A、增值税

B、资源税

C、营业税

D、城市维护建设税

正确答案：A

解析：选项B，资源税除海洋石油的资源税由国税总局海洋石油税务局征收外，其他由地税系统征收;选项C，营业税属于地方税务系统负责征收;选项D，城建税主要由地税系统负责征收。增值税除进口部分的进口增值税由海关负责外，主要由国税系统负责征收，中央分享75%，地方分享25%。

5、下列关于税收法律的说法中，不正确的是(　)。

A、税法是依据《宪法》的原则制定的

B、当涉及税收征纳关系的问题时，一般应以民法的规范为准则。

C、当税法的某些规范同民法的规范基本相同时，税法一般援引民法条款

D、税收法律关系中居于领导地位的一方总是国家

正确答案：B

解析：当涉及税收征纳关系的问题时，一般应以税法的规范为准则。

6、如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的( )。

A、税收法律主义原则

B、税收公平主义原则

C、税收效率原则

D、实质课税原则

正确答案：D

解析：实质课税原则：指应根据客观事实确定是否符合课税要件，并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，而不能仅考虑相关外观和形式。如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的实质课税原则。

7、下列有关税法概念的表述正确的是( )。

A、税法是国家制定的用来调整税务机关和纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称

B、税法只具有义务性法规的特点

C、税法的综合性特点是由税收的无偿性和强制性的特点决定的

D、税法是税收制度的核心内容

正确答案：D

解析：本题考核税法概念的知识点。选项A，税法调整的对象是国家和纳税人之间的权利义务关系，而不是税务机关和纳税人这两个税法主体之间的权利与义务关系;选项B，税法具有义务性法规和综合性法规的特点;选项C，税法属于义务性法规的这一特点是由税收的无偿性和强制性特点所决定的。

8、《增值税暂行条例实施细则》的法律级次属于( )。

A、财政部制定的部门规章

B、全国人大授权国务院立法

C、国务院制定的税收行政法规

D、全国人大制定的税收法律

正确答案：A

解析：财政部颁布的《增值税暂行条例实施细则》属于税收部门规章。

9、个人所得税中“工资、薪金”采用的是(　　)

A、比例税率

B、超额累进税率

C、定额税率

D、超率累进税率

正确答案：B

解析：个人所得税中对于工资薪金采用的是超额累进税率。

10、下列税种中属于地方政府固定收入的是( )。

A、车辆购置税

B、土地增值税

C、消费税

D、资源税

正确答案：B

解析：车辆购置税和消费税属于中央政府固定收入;资源税属于中央政府与地方政府共享收入。

11、税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种(　)。

A、生产关系

B、分配关系

C、社会关系

D、阶级关系

正确答案：B

解析：税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种分配关系。

12、下列要素中( )是对课税对象质的界定。

A、纳税义务人

B、征税对象

C、税率

D、税目

正确答案：D

解析：税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定。

13、《企业所得税法》在税法不同类型中属于( )。

A、既是实体法，又是普通法

B、既是程序法，又是基本法

C、既是实体法，又是基本法

D、既是程序法，又是普通法

正确答案：A

解析：《企业所得税法》是对具体税种规则的立法，属于税收实体法。我国目前没有税收基本法，只有税收普通法。

14、下列选项中，属于税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂的是()。

A、税收法律关系的内容

B、税收法律关系的产生、变更与消灭

C、权利主体

D、税收法律关系的保护

正确答案：A

解析：税收法律关系的内容是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。

15、以下关于我国税法体系的说法正确的是( )。

A、我国现行的税法体系是由税收实体法构成的

B、车船税属于特定目的税类

C、由税务机关负责征收的税种的征收管理，按照全国人大常委会发布实施的《税收征收管理法》执行

D、由海关负责征收的税种的征收管理，按照全国人大常委会发布实施的《税收征收管理法》执行

正确答案：C

解析：税收实体法和税收征收管理的程序法的法律制度构成了我国现行税法体系;车船税属于财产和行为税类;由海关机关负责征收的税种的征收管理，按照《海关法》及《进出口关税条例》等有关规定执行。

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